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IRS가 세무 감사 대상을 선정하는 방법

1차 선정
IRS는, 돈을 주거나 받은 기관들로부터 매년 2월말까지 보고서를 받아, 데이타베이스를 구축한다. 보고서의 예를 들어 다음과 같다.


사업체가 발행한 W-2 (월급 준 것)

사업체의 1099 MISC (대금 준 것)

은행의 1098 INT (이자 준 것), 1098 (모기지 받은 것)

대학의 1098 T (학비 받은 것)

연금 기관의 1099 R (연금준 것), SSA-1099 (소셜 연금 준 것)

주정부의 1099 G (세금 환급액 준 것, 실업 수당 준 것)

집 판매자의 변호사가 발행한 1099 S (부동산 대금 받은 것)

신용카드회사의 1099 K (카드 대금을 내 사업체 통장에 입금한 것)

납세자가 세금보고서를 제출하면, IRS는 이미 입력된 위의 자료와 대조한다. 차이가 발견되면, 약식 과세 및 징수 (summary assessment) 절차에 들어간다. (IRS에서는 이것을 감사라고 부르지 않는다.)

 

2차 선정
West Virginia의 연방컴퓨터센터에서 프로그램을 사용하여, 오류, 허위 가능성이 있는 세금 보고서를 수학적 방식으로 추출한 후, IRS 직원이 감사 여부를 최종 결정한다.

개인 소득세의 경우,

수입에 비해 지나치게 교회 헌금을 많이 한 경우

과거년도와 비교하여 세무보고 내용상 큰 변화가 있는 경우

과거년도에 납부한 세금의 환급을 요청하는 경우

은행에 현금 입출금 10,000불 이상을 자주 한 경우 등이다.

이 과정에서 20만불 이하의 소득을 보고한 사람이 선택될 확율은 1%이다.

100만달러 이상 소득자의 감사 확율은 10%이다. 20만달러 이상 소득자의 감사확율은 2.6%이다.

사업체의 경우,
        전체 매출액을 100으로 보고, 공제와 크레딧의 각 항목의 비율을 산출한다. 이런 식으로, 동일 지역의 동일 업종의 세금 보고서를 분석한다.
        그 다음, 특이한 징후를 보이는 사업체가 표적이 된다.    

사업체가 감사받을 확율은 0.6%이다.

 

3차 선정
이혼한 배우자, 이전의 종업원 등 관계인으로부터 근거있는 신고가 접수되는 경우이다.

IRS는 이런 제보자들에게 추징 금액의 15~30%을 포상금으로 지급한다.

매년 3,000건 정도의 내부 고발이 IRS에 접수된다고 한다.

IRS 보상규정

뉴욕주 보상규정