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비즈니스 세금 요약

  IRS NYS NYC NJ CT
개인소득세 1040

IT-201,
MTA-6

MCTMT

(IT-201,
MTA-6 )
NYC-202
NJ-1040 CT-1040
법인소득세 1120 CT-3,
CT-3M
NYC-3L CBT-100 CT-1120
S법인소득세 1120S CT-3-S NYC-4S CBT-100S CT-1065
/1120SI
LLC소득세 1065 IT-204 NYC-204 NJ-1065 CT-1065
/1120SI
판매세 - ST100 (ST100) ST50 OS114
급여세 941 NYS45 (NYS45) NJ927, WR30 CT941
실업보험세 940 (NYS45) (NYS45) (NJ927, WR30)

UC-2,
UC-5A

<세부 설명>

1. 개인소득세: 매년 4/15까지.
또한, 뉴욕주 자영업자 순이익 50,000불 이상이면 MCTMT 추가로 부과됨.

2. 개인, 법인 사업소득세 및 자영업자세 예납: 연 4회
기한: 4/15, 6/15, 9/15, 1/15

3. 사업소득세 정산보고: 연 1회
기한: 3/15(일반법인, S법인), 4/15(개인사업체, 파트너십)

4. 판매세:
뉴욕: 3/20, 6/20, 9/20, 12/20. (단, 월매출 100,000불 이상이면 매월 납부해야 함.)
뉴저지: 4/20, 7/20, 10/20, 1/20
커네티컷: 매월 말

5. 종업원 급여세: 연 4회
기한: 1/31, 4/30, 7/31, 10/31
소셜 택스    12.4% (고용주 6.2% + 종업원 6.2%)
메디케어세   2.9% (고용주 1.45% + 종업원 1.45%)
합계             15.3%

납부처: IRS, 각 주정부

6. 실업 보험료:
주정부 실업보험료: 연 4회 1/31, 4/30, 7/31, 10/31까지 주 정부에 매분기 급여세 납부시 납부한다.

연방정부 실업보험료: 연 1회 1/31까지 IRS에 납부한다.

7. 팁 금액 보고: 연 1회
기한: 3/15 또는 4/15

보고처: IRS

양식: Form 8027 Employer’s Annual Information Return of Tip Income and Allocated Tips

배경: "종업원들이 IRS에 보고한 팁 금액”은 점포 총매출의 8%를 초과하여야 한다. 여기에 미달하면, 미달 부분이 팁 보고액으로 규정된다. 이 금액을 사업주는 종업원들에게 할당해야 한다.
사업주는 이 할당 금액을 각 종업원의 W-2 Box 8에 기입하여 발행해준다.

종업원은 개인소득세 보고서시, 이 금액과 W-2 Box 1번을 합하여, 1040 Line 1에 기입한다.
이때 계산된 Payroll Taxes 금액을 1040 line 57에 기입한다.
종업원은, 설명 편지와 함께, Form 4137로 이 같은 내용을 IRS에 보고해야 한다.

위 8027 양식은, 80시간 이상 근무하는 종업원 10인인 식당의 경우에 의무 사항이다. 하지만, 팁을 받는 것이 일상적으로 발생하는 미용실, 네일 샵 등의 업종 역시, 연간 매출액의 8% 정도가, 그 회사가 발행한 W-2에 표시되어야 하는 것은, 동일하다.

8. 뉴욕시 주류 면허세 (NYC Retail Liquor): 연 1회
납부기한: 6/25

납부처: 뉴욕시

금액: 주정부 연간 라이선스 금액의 25%. (예: 뉴욕시 식당의 경우 $133)