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C Corporation, S Corporation, LLC 의 장단점 비교

요약

LLC가 유리한 경우
현금 매출 비중이 거의 없는 경우.
소셜번호가 없는 분.
부동산 임대업을 한다.
뉴욕시내에서 사업한다.
종업원이 없는 경우, 종업원상해보험 가입의무가 없다. (뉴저지)
법인 최저세가 없다.

LLC의 단점
설립비용이 다소 비싸다. (뉴욕)
파트너가 필요하다.
12회 광고 의무가 있다. $800 광고비 발생. (뉴욕)

S Corporation이 유리한 경우
페이롤 신고를 해야 하는 업종.
현금 매출 비중이 높은 업종
1인 소유로 운영하고 싶다.

S Corporation의 단점
설립비용이 다소 비싸다. $200 추가 비용. (뉴욕, 뉴저지)
개인세금보고서 상에서, 법인의 재산이 노출된다.
종업원이 없어도, 반드시 종업원상해보험 가입을 해야 한다. (뉴저지)

C Corporation이 유리한 경우
개인의 재산과 법인의 재산을 완전히 분리하고자 하는 경우.
설립비용이 저렴하다.
그밖에 S Copr의 장점과 동일함: (페이롤 신고를 해야 하는 업종; 현금 매출 비중이 높은 업종; 1인 소유로 운영)

C Corporation의 단점
주인이 급여를 찾아간 다음에도, 이익이 많이 발생할 경우, 세금이 높다.
종업원이 없어도, 반드시 종업원상해보험 가입을 해야 한다. (뉴저지)

세부 설명

1. 공통점
법적 소송에서, 상법상의 보호(개인 투자 범위 내에서의 책임)를 제공한다.
이중 과세를 방지한다.

2. 차이점
①간편성: LLC가 운영하기에 간편하다. S Corporation은 C Corporation 수준의 법적 기록 의무를 이행해야 한다. (주주 총회, 이사회, 의사록 작성)

②구성원: LLC의 구성원의 자격 조건에는 제약이 없다. S Corporation의 주주는 영주권자로서 100인까지만 인정된다.

③이익 분배: LLC는 지분율과는 상관없이, 투자자간의 합의로 이익의 분배를 조절할 수 있다. S Corporation은 지분율에 엄격히 따라야 한다.

④소득 출처의 보호: LLC의 판매 활동에 대하여, 거래 상대방이 Form 1099를 IRS에 보고하므로, 소득 출처가 노출된다. S Corporation에 대하여는 1099 보고가 면제된다.

⑤수동적 이익: 적극적인 물품 판매 활동이 아니라, 기존 자산의 운용을 통한 이익을 수동적 이익이라고 한다. 예를 들어, 이자, 임대료, 배당금 수입 등이다. 부동산의 가치 상승도 이의 일종이다. S Corporation에 수동적 이익이 발생할 때, 세법적으로 불리하다.

3. LLC와 S Corporation 중 선택할 때의 결정 기준
부동산 임대업처럼, 수동적 이익이 발생하고, 개인 소유 자산 보호가 중요하고, 모기지 이자, 감가상각 공제 혜택이 중요한 사업을 운영할 때, LLC가 바람직하다.

상속 또는 증여를 할 때도 부동산 등기를 이전할 필요가 없이 LLC 지분만 양도하면 되므로 재산을 자녀에게 이전하는 데 편리하다.

회사 규모는 작지만 간편하게 법적 보호가 필요할 때, LLC는 실속있는 법적 구조이다.

반편, 종업원수가 많고, 매출 규모가 큰 도매상, 무역업 등을 운영할 때, S Corporation이 유리하다.

4. LLC의 장점을 활용한 사례
갑과 을은 자금을 합쳐 상가건물을 공동으로 구매한 후 임대업을 영위하기로 하였다.
갑과 을은 한 사람이 지분을 팔게 되더라도 남은 사람은 계속해서 사업을 할 수 있기를 희망하였다.
갑과 을은 LLC를 설립하여 상가건물을 LLC 앞으로 취득하면
임대수입에 대한 소득세를 LLC 차원에서는 낼 필요가 없는 점,
갑과 을이 임대업에 대하여 무한책임을 지지않는 점,
한 사람이 지분을 팔고자 할 때도 상가건물에 대한 소유권을 이전하지 않고 LLC 지분을 이전하는 것이 가능한 점
등을 고려하여 LLC 형태로 회사를 설립하기로 하였다. (출처 국세청)